Salaire ou dividendes : comment vous verser une rémunération de votre société ?

En bref : la plupart des propriétaires-dirigeants s'en tirent mieux avec un mélange des deux. Le salaire bâtit votre retraite (RRQ et droits de cotisation REER) et est déductible pour la société ; les dividendes sont plus simples et plus flexibles. Le bon dosage dépend de vos besoins de liquidités, de vos projets de retraite et du taux d'imposition de votre société. Décidez avant votre fin d'exercice, car un salaire doit être versé par la paie pendant l'année.

Option 1 : vous verser un salaire

Un salaire fonctionne comme celui de n'importe quel employé : votre société fait la paie, retient l'impôt et les cotisations, puis vous remet un T4 et un relevé 1.

  • Déductible pour la société. Le salaire réduit le revenu imposable de la société.
  • Crée des droits REER. Votre plafond REER est fondé sur 18 % de votre revenu gagné de l'année précédente, jusqu'au maximum annuel. Le salaire compte comme revenu gagné ; les dividendes, non.
  • Bâtit votre rente du RRQ. Vous et votre société cotisez au Régime de rentes du Québec, qui vous versera une rente plus tard.
  • Charges d'employeur. En plus du RRQ, la société paie des cotisations d'employeur comme le RQAP, le Fonds des services de santé et la CNESST.
  • Habituellement pas d'assurance-emploi. Si vous contrôlez plus de 40 % des actions votantes, votre emploi n'est pas assurable : aucune cotisation d'assurance-emploi (et aucune prestation).

Option 2 : vous verser des dividendes

Un dividende est une part du bénéfice de la société, versée après que la société a payé son propre impôt.

  • Plus simple. Pas de paie ni de retenues à la source. La société vous remet un T5 et un relevé 3 après la fin de l'année.
  • Flexible. Vous pouvez verser des dividendes quand la trésorerie le permet.
  • Moins d'impôt pour vous, plus pour la société. La société paie d'abord son impôt, puis vous obtenez un crédit d'impôt pour dividendes qui en tient compte.
  • Ni REER ni RRQ. C'est le principal compromis : les dividendes ne bâtissent pas votre épargne-retraite comme le salaire.

Ce que la société paie d'abord

Sur un revenu d'entreprise exploitée activement jusqu'à 500 000 $, une société privée sous contrôle canadien admissible à la déduction pour petite entreprise paie environ 12,2 % au total (9 % au fédéral + 3,2 % au Québec). Pour les années d'imposition qui commencent après le 29 avril 2026, le Québec a réduit son taux à 2,2 % ; le total passe donc à environ 11,2 %.

Au Québec, le taux réduit dépend aussi de la règle des 5 500 heures (voir notre article à ce sujet). Sans la déduction du Québec, le taux total est d'environ 20,5 %, ce qui change le calcul salaire-dividendes.

À noter : le Québec réduit le crédit d'impôt pour les dividendes non déterminés versés après le 31 décembre 2026, en lien avec la baisse de son taux pour les petites entreprises.

Comment nous décidons habituellement

  1. De combien d'argent avez-vous besoin personnellement cette année ?
  2. Voulez-vous des droits REER et une rente du RRQ ? Si oui, un certain salaire est logique.
  3. Votre société a-t-elle droit au taux des petites entreprises au Québec ?
  4. Aurez-vous besoin d'une preuve de revenu bientôt (hypothèque, prêt) ? Les prêteurs préfèrent souvent un historique de salaire stable.
  5. Des membres de votre famille travaillent-ils dans l'entreprise ? Leur verser un salaire raisonnable pour un travail réel peut aussi être avantageux.

Le régime fiscal est conçu pour que le salaire et les dividendes mènent à un impôt total semblable, mais pas identique. La différence se voit surtout dans l'épargne-retraite, la trésorerie et la paperasse.

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Cet article est de l'information générale et ne constitue pas un conseil fiscal personnalisé.

Sources

À découvrir

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