Aînés de 65 ans et plus au Québec : quels crédits s’appliquent et comment fractionner son revenu de pension ?

En bref : à 65 ans, les couples peuvent généralement fractionner jusqu'à 50 % du revenu de pension admissible dans les deux déclarations : au fédéral avec le formulaire T1032 et au Québec avec l'annexe Q. Vous avez aussi droit au montant fédéral en raison de l'âge (9 208 $ pour 2026) et au montant québécois en raison de l'âge (3 986 $ pour 2026), en plus des montants pour revenu de pension des deux côtés. Le fractionnement peut aussi garder le revenu sous le seuil de récupération de la PSV (95 323 $ pour les revenus de 2026).

Le fractionnement : fédéral et Québec

Au fédéral, le conjoint qui reçoit la pension peut attribuer jusqu'à 50 % de son revenu de pension admissible à l'autre. Les deux signent le formulaire T1032 et le joignent à leur déclaration. Le montant est déduit à la ligne 21000 par l'un et ajouté à la ligne 11600 par l'autre, et l'impôt retenu suit dans la même proportion.

  • Moins de 65 ans (fédéral). En général, seules les rentes viagères d'un régime de pension agréé sont admissibles.
  • 65 ans ou plus (fédéral). Les paiements d'un FERR, les rentes d'un REER et la plupart des autres rentes s'ajoutent.
  • Jamais admissibles. La pension de la Sécurité de la vieillesse et les prestations du RRQ ou du RPC.

Au Québec, la règle est plus stricte : le conjoint qui transfère le revenu doit avoir 65 ans ou plus à la fin de l'année, même pour une rente d'un ancien employeur. Le transfert peut aller jusqu'à 50 % du revenu de retraite admissible, calculé à l'annexe Q, avec l'impôt du Québec retenu correspondant. Une retraitée de 62 ans avec un régime d'employeur peut donc fractionner au fédéral, mais pas dans la TP-1.

Les crédits fédéraux à 65 ans

  • Montant en raison de l'âge. 9 208 $ pour 2026, réduit quand votre revenu net dépasse 46 432 $.
  • Montant pour revenu de pension. Jusqu'à 2 000 $ de revenu de pension admissible (revenu de FERR ou de rente à 65 ans, rente d'employeur à tout âge). Le fractionnement peut permettre aux deux conjoints de le demander.

Les crédits du Québec pour aînés

  • Montant en raison de l'âge. 3 986 $ pour 2026, si vous aviez 65 ans ou plus le 31 décembre.
  • Montant pour revenus de retraite. Jusqu'à 3 541 $ pour 2026. Le RRQ, le RPC et la PSV ne comptent pas.
  • Montant pour personne vivant seule. 2 172 $ pour 2026.
  • Crédit pour prolongation de carrière. Pour les travailleurs de 65 ans ou plus ayant un revenu de travail suffisant, avec le formulaire TP-752.PC.
  • Crédit pour maintien à domicile des aînés. Crédit remboursable pour les 70 ans ou plus qui paient des services admissibles à domicile.
  • Crédit d'impôt pour soutien aux aînés. Pour les 70 ans ou plus dont le revenu familial est plus modeste.

Ces trois montants s'additionnent à l'annexe B et sont réduits quand le revenu familial dépasse 42 955 $ (2026).

La récupération de la PSV

Si votre revenu net de 2026 dépasse 95 323 $, vous remboursez 15 % de l'excédent, retenu sur les versements de juillet 2027 à juin 2028. C'est souvent là que le fractionnement rapporte : déplacer du revenu de pension vers le conjoint au revenu plus bas peut garder l'autre sous le seuil.

Un exemple

Robert, 67 ans, reçoit une rente d'employeur de 60 000 $ et la PSV. Lina, sa conjointe de 66 ans, n'a que sa rente du RRQ et sa PSV. Ils choisissent de transférer 30 000 $ de la rente de Robert à Lina, avec le T1032 et l'annexe Q. Lina peut maintenant demander le montant pour revenu de pension de 2 000 $ et le montant québécois pour revenus de retraite, et une plus grande part de leurs revenus est imposée dans les premières tranches. Nous calculons les deux scénarios avant de fixer le pourcentage. Le meilleur partage au fédéral n'est pas toujours le meilleur au Québec.

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Cet article est de l'information générale et ne constitue pas un conseil fiscal personnalisé.

Questions fréquentes

Puis-je fractionner ma rente du RRQ ou ma PSV ?

Pas par le fractionnement du revenu de pension. La PSV et les prestations du RRQ et du RPC sont exclues du T1032 et de l’annexe Q.

Le partage doit-il être le même au Québec et au fédéral ?

Ce sont deux choix distincts : le formulaire T1032 au fédéral et l’annexe Q au Québec. Au Québec, le conjoint cédant doit avoir 65 ans ou plus à la fin de l’année, donc le transfert québécois peut être impossible même si le fédéral est permis.

Quand la récupération de la PSV est-elle calculée ?

Elle se base sur votre revenu net de l’année. Pour les revenus de 2026, le seuil est de 95 323 $ et le remboursement est retenu sur la PSV de juillet 2027 à juin 2028.

Sources

À découvrir

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